Le Forum mondial publie dix nouveaux rapports d'examen par les pairs sur la transparence et l'échange de renseignements sur demande

Anguilla a pris des mesures pour donner suite aux recommandations formulées dans le précédent rapport de 2020 et accroître sa conformité globale à la norme, mais le cadre législatif et sa mise en œuvre dans la pratique peuvent encore être améliorés, en particulier en ce qui concerne la disponibilité des informations sur les bénéficiaires effectifs et des informations comptables. Il serait également nécessaire de superviser et d'appliquer les nouvelles dispositions relatives aux bénéficiaires effectifs introduites dans le cadre de la lutte contre le blanchiment de capitaux et les exigences en matière de conservation des documents pour les entités et arrangements juridiques et les prestataires de services agréés. Anguilla a continué à rencontrer des difficultés dans la mise en œuvre correcte de ses processus organisationnels, ce qui a conduit à un échange de renseignements peu efficace avec ses partenaires. Dans l'ensemble, Anguilla a été jugée "partiellement conforme" à la norme, ce qui représente une amélioration par rapport à la notation "non conforme" attribuée lors de l'examen par les pairs de 2020. Accéder au rapport

Antigua-et-Barbuda a réalisé quelques progrès, mais insuffisants, sur la voie de la conformité avec la norme d'ERD depuis le précédent rapport de 2014. Si la disponibilité des informations juridiques et sur les bénéficiaires effectifs a été renforcée, notamment par la mise en place des registres des bénéficiaires effectifs pour les secteurs international et national, d'autres améliorations sont nécessaires pour assurer la pleine conformité avec la norme. Plus important encore, d'autres changements sont nécessaires pour garantir la disponibilité des informations comptables, et un programme de surveillance complet doit être mis en place pour contrôler le respect de la norme par toutes les personnes morales et tous les arrangements pertinents. Antigua-et-Barbuda a considérablement développé ses relations en matière d'échange de renseignements (ER) en adhérant à la Convention multilatérale concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale, qui est entrée en vigueur en 2019, et a apporté des améliorations sur les pratiques en matière d'échange de renseignements. Pourtant, l'examen par les pairs a mis en évidence certaines lacunes persistantes dans l'utilisation des droits d'accès et l'échange de renseignements dans la pratique. Compte tenu de ces lacunes, Antigua-et-Barbuda est jugée globalement "partiellement conforme" à la norme d'ERD. Accéder au rapport

L'Argentine a donné suite aux recommandations formulées dans son précédent rapport d'examen par les pairs en 2013 et a fait preuve d'un engagement continu à l'égard de la norme. L'Argentine a introduit et mis en œuvre des exigences de déclaration des bénéficiaires effectifs à l'administration fiscale couvrant toutes les entités et tous les dispositifs concernés. Certains aspects liés aux exigences légales et à la mise en œuvre pratique doivent néanmoins être améliorés. En ce qui concerne l'échange de renseignements, l'Argentine a envoyé un nombre substantiel de demandes à ses partenaires d'échange et a répondu en temps utile aux demandes reçues de leur part. Le nouvel examen par les pairs a conclu que l'Argentine était globalement "conforme" à la norme d'ERD. Accéder au rapport

Belize a résolu certains des problèmes identifiés dans le rapport d'examen par les pairs de 2014, mais pas suffisamment pour atteindre un niveau satisfaisant de conformité à la norme. Avec l'introduction de la nouvelle loi sur les sociétés de 2022, la distinction entre les sociétés commerciales internationales et les sociétés nationales a été supprimée. Le Belize a mis en place un nouveau registre des entreprises en ligne pour l'enregistrement des sociétés existantes et des nouvelles sociétés constituées, en vertu de la nouvelle loi sur les sociétés. Ces changements sont importants dans la mesure où ils garantissent la disponibilité des informations relatives à la propriété et à la comptabilité de ces sociétés. Toutefois, les sociétés internationales à responsabilité limitée ne sont pas concernées par ces changements, pas plus que d'autres entités ou arrangements juridiques. En outre, bien que le cadre de lutte contre le blanchiment de capitaux fournisse une définition des bénéficiaires effectifs, des orientations suffisantes sur l'identification des bénéficiaires effectifs sont nécessaires. En ce qui concerne l'échange de renseignements, Belize a rencontré des difficultés pour obtenir et fournir les renseignements demandés en raison de problèmes liés à la disponibilité de ces informations, de lacunes dans le cadre juridique et de modalités d'organisation non optimales au sein de l'unité chargée de l'échange de renseignements. L'examen actuel a classé Belize comme "partiellement conforme" à la norme EOIR, en recul par rapport à la notation "largement conforme" obtenue en 2014. Accéder au rapport

Le Groenland a mis en place un cadre juridique et réglementaire pour se conformer à la norme d'ERD. Il comprend notamment une législation visant à garantir que des informations complètes sur le statut juridique et les bénéficiaires effectifs, ainsi que des informations comptables sur les entités et les arrangements groenlandais, soient accessibles au public dans le registre central des entreprises. Les autorités de surveillance disposent d'un cadre de contrôle et d'application complet et prêt à être mis en œuvre pour garantir l'exactitude et la mise à jour des informations contenues dans le registre. Le registre des bénéficiaires effectifs étant relativement récent et les activités de surveillance n'ayant pas encore pleinement débuté, il est recommandé au Groenland de superviser la mise en œuvre pratique de son cadre. Enfin, le Groenland a mis en place un vaste réseau d'ER et, bien qu'aucune demande de renseignement n'ait été formulée au cours de la période examinée, le Groenland s'emploie à échanger automatiquement un large éventail de renseignements avec ses partenaires les plus proches. Le premier examen par les pairs du Groenland depuis son adhésion au Forum mondial en 2017 a donné lieu la une notation globale "conforme" à la norme d'ERD. Accéder au rapport

Les îles Féroé disposent d'un cadre juridique et réglementaire complet pour garantir la disponibilité des informations relatives à la propriété légale, à la comptabilité et aux opérations bancaires. Des obligations récentes ont été introduites pour différents types d'entités afin d'identifier et de soumettre des informations sur les bénéficiaires effectifs à un registre central accessible au public, en plus des exigences déjà existantes dans les lois contre le blanchiment d'argent, bien que quelques lacunes mineures aient été identifiées. Il est nécessaire de veiller à ce que les informations soumises au registre central soient tenues à jour. Un programme de surveillance efficace du registre devrait être mis en place, et les informations relatives aux bénéficiaires des partenariats concernés devraient être disponibles dans tous les cas. Les Îles Féroé disposent d'un vaste réseau de relations d'ER, d'une fonction d'autorité compétente bien organisée et dotée de pouvoirs appropriés pour accéder aux informations, et ont déjà reçu et envoyé un certain nombre de demandes d'ER. Ce premier examen par les pairs depuis que la juridiction a rejoint le Forum mondial en 2017 a classé les Îles Féroé globalement "conforme" à la norme d'ERD. Accéder au rapport

Le Lesotho a été classé "largement conforme" à la norme d'ERD lors de son précédent examen par les pairs publié en 2016. Le présent rapport se limite à un examen du cadre juridique et réglementaire (phase 1), en raison d'un changement de méthodologie pour les examens d'ERD et de l'expérience limitée du pays en la matière. Le Lesotho dispose d'un cadre juridique et réglementaire qui exige généralement la disponibilité, l'accès et l'échange de renseignements pertinents à des fins fiscales conformément à la norme, mais des améliorations sont nécessaires pour assurer la pleine disponibilité des informations relatives à la propriété et à l'identité, y compris les informations relatives au bénéficiaire effectif, des entités et arrangements juridiques pertinents et des comptes bancaires, ainsi que des informations comptables. Des améliorations sont également nécessaires pour garantir la confidentialité des renseignements échangés. La mise en œuvre du cadre juridique et réglementaire dans la pratique sera examinée, et une notation globale attribuée, lors d'un examen de phase 2 qui aura lieu une fois que le Lesotho aura acquis de l'expérience en matière d'échange de renseignements, et au plus tard en 2026. Accéder au rapport

La première évaluation du Paraguay depuis son adhésion au Forum mondial en 2016 se limite à un examen de son cadre juridique et réglementaire (phase 1), en raison de l'expérience limitée du pays en matière d'ERD. Depuis son adhésion au Forum mondial, le Paraguay a rapproché son cadre juridique et réglementaire de la norme, notamment en exigeant la disponibilité d'informations sur les propriétaires légaux et bénéficiaires effectifs des entités et constructions juridiques, et en élargissant les pouvoirs d'accès de l'administration fiscale. Toutefois, des améliorations sont nécessaires en ce qui concerne la disponibilité des informations sur les bénéficiaires effectifs des personnes morales, des constructions juridiques et des comptes bancaires concernés. Des recommandations ont également été émises concernant la disponibilité des documents comptables et les pouvoirs d'accès de l'administration fiscale, qui peuvent être limités par l'étendue du privilège professionnel. La mise en œuvre du cadre juridique et réglementaire dans la pratique sera examinée, et une note globale sera attribuée, lors d'un examen de phase 2 qui aura lieu lorsque le Paraguay aura acquis de l'expérience en matière d'échange de renseignements et au plus tard en 2026. Accéder au rapport

Saint-Vincent-et-les-Grenadines a modifié sa législation et ses pratiques pour résoudre certains des problèmes identifiés dans le précédent rapport d'examen par les pairs, publié en 2014. En particulier, les modifications législatives apportées au régime des sociétés commerciales internationales ont permis aux sociétés commerciales d'exercer leurs activités à Saint-Vincent-et-les-Grenadines, de bénéficier d'un régime fiscal territorial et d'une plus grande disponibilité de certaines informations relatives à la propriété et à la comptabilité au sein de la juridiction. Des modifications ont également été apportées en ce qui concerne les fiducies enregistrées. Ces modifications ont amélioré la disponibilité des informations relatives à la propriété et à la comptabilité pour ces sociétés et fiducies. Toutefois, les sociétés à responsabilité limitée n'ont pas fait l'objet de modifications similaires. En outre, bien que le cadre de lutte contre le blanchiment de capitaux fournisse une définition des bénéficiaires effectifs, des orientations supplémentaires sont nécessaires et le système en place ne couvre pas toutes les entités et tous les arrangements pertinents. En ce qui concerne l'échange de renseignements dans la pratique, Saint-Vincent-et-les-Grenadines a amélioré sa capacité organisationnelle, mais l'efficacité de ses échanges a été entravée par certains problèmes de communication. Saint-Vincent-et-les-Grenadines a maintenu la note globale "conforme pour l'essentiel" obtenue lors de l'examen de 2014. Accéder au rapport

Les Seychelles ont réalisé des progrès significatifs tant dans leur législation que dans la mise en œuvre de la norme d'ERD depuis le précédent examen par les pairs publié en 2020. Ces progrès ont permis aux Seychelles de répondre aux principales recommandations et, par conséquent, d'améliorer leur conformité à certains aspects de la norme. Néanmoins, les activités de surveillance et les mesures d'exécution connexes concernant la disponibilité des renseignements ont été menées récemment et les Seychelles ont continué à éprouver des difficultés à fournir des réponses complètes dans tous les cas, en raison de non-disponibilité de ces renseignements. Les progrès réalisés n'ont pas été jugés suffisants pour entraîner un relèvement de la notation globale obtenue en 2020, qui reste donc "partiellement conforme" à la norme. Access the report