Los trabajadores en los países de la OCDE pagan una cuarta parte de sus salarios en impuestos

 

OCDE – París, 26 de abril de 2018

Los trabajadores en los países de la OCDE pagaron poco más de una cuarta parte de su salario bruto en impuestos, en promedio en 2017, y poco más de la mitad de los países vieron aumentos pequeños en la tasa impositiva personal promedio, según un nuevo informe de la OCDE.

La edición de Taxing Wages 2018 [Impuestos sobre los salarios 2018] muestra que la “tasa impositiva personal neta promedio” —impuesto sobre la renta y aportaciones a la seguridad social pagadas por los empleados, menos toda prestación familiar recibida, como porcentaje de los salarios brutos— fue de 25.5% en la OCDE. Esta tasa promedio en toda la OCDE, calculada para una persona soltera sin hijos que gana un salario promedio se mantuvo estable en los últimos años, pero abarca promedios nacionales que van desde menos del 15% en Chile, Corea y México hasta más del 35% en Bélgica, Dinamarca y Alemania.

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Los incrementos en la tasa impositiva personal promedio en 20 de los 35 países miembros de la OCDE en 2017 se debieron principalmente a los incrementos salariales que redujeron el efecto de las exenciones fiscales al ingreso base y de los créditos fiscales. Las tasas impositivas promedio se redujeron en 13 países y se mantuvieron igual en dos (Chile y Hungría). Los mayores aumentos en la tasa impositiva se registraron en la República Checa (0.5 puntos porcentuales),Turquía (0.5 puntos porcentuales) y México (0.4 puntos porcentuales); y las disminuciones más grandes ocurrieron en Luxemburgo (-2.0 puntos porcentuales), Finlandia (-0.6 puntos porcentuales) e Islandia (-0.5 puntos porcentuales). [Consulte el cuadro 6.2c en el informe] La edición de 2018 de Taxing Wages examina cómo los sistemas tributarios afectan el ingreso disponible de los hogares con hijos. Encuentra que casi todos los países de la OCDE proporcionan una tasa impositiva personal promedio reducida a los hogares con hijos, en comparación con los hogares sin hijos que tienen el mismo nivel de ingresos. Esto se debe principalmente al suministro de transferencias en efectivo a los padres.

En promedio, una pareja casada en la que solo trabaja uno de los cónyuges, gana un salario promedio y tienen dos hijos, paga 14% del salario bruto en impuestos, debido que el impuesto sobre la renta personal y las prestaciones en efectivo son menores. La diferencia es incluso mayor para los hogares con ingresos más bajos. Por ejemplo, al estudiar a los trabajadores solteros que ganan el 67% del salario promedio, un trabajador sin hijos paga 21.3% de su salario en impuestos, mientras que uno con hijos paga solo el 1.8%, en promedio. En general, el tamaño del beneficio fiscal para las familias con hijos aumentó desde el 2000; y este es especialmente el caso de los trabajadores solteros con hijos, cuyas tasas impositivas a menudo son negativas. “Aligerar así la carga del impuesto sobre la renta de las familias con hijos, sobre todo de las monoparentales, es alentador", señaló Pascal Saint-Amans director del Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE. “Establecer una política fiscal de manera que mantenga los incentivos laborales, en particular para los trabajadores de bajos y medianos ingresos, es vital para estimular el crecimiento incluyente."

Si también se consideran los impuestos y costos pagados por los empleadores, Taxing Wages 2018 detecta que los impuestos generales sobre los costos laborales disminuyeron en el trabajador promedio por cuarto año consecutivo en 2017, debido a las aportaciones más bajas a la seguridad social del empleador.

Esta llamada “cuña fiscal” —impuestos totales sobre los costos laborales que pagan empleados y empleadores, menos las prestaciones familiares, como un porcentaje del costo laboral para el empleador— disminuyó en 0.13 puntos porcentuales para situarse en 35.9% de los costos laborales para la zona de la OCDE. La disminución —debida en gran parte a las fuertes reducciones en Finlandia, Hungría y Luxemburgo— sigue una tendencia decreciente desde 2012, que revierte en forma parcial los aumentos que se habían observado en los años inmediatamente posteriores a la crisis económica mundial.

 

Principales conclusiones

Tasa impositiva personal neta promedio (TIPNP) para personas solteras y familias

• En 2017, el promedio más alto de la TIPNP para trabajadores solteros sin hijos que perciben el salario promedio se registró en Bélgica (40.5%), Alemania (39.5%) y Dinamarca (35.8%).  Los más bajos se presentaron en Chile (7%), México (11.2%) y Corea (14.5%). El promedio de la OCDE permaneció estable en 25.5%.

El promedio de la TIPNP para familias con hijos donde solo trabaja un cónyuge fue de 14.0% en 2017.

• Las TIPNP más altas para familias con dos hijos en las que solo trabaja un cónyuge se registraron en Turquía (25.9%) y Dinamarca (25.3%). Las TIPNP más bajas se registraron en la República Checa (0.7%), Canadá e Irlanda (ambas 1.2%).  La TIPNP fue negativa en Polonia (-4.8%) porque las prestaciones en efectivo superaron a los impuestos y las aportaciones a la seguridad social.

• La TIPNP para familias con dos hijos en las que solo trabaja un cónyuge aumentó en 25 países en 2017, disminuyó en 9 y se mantuvo igual en Chile. Los mayores aumentos ocurrieron en Irlanda (2.88 puntos porcentuales [p.p.]) y Australia (2.90 p.p.). Las mayores disminuciones fueron en Luxemburgo (1.03 p.p.) y Polonia (5.06 p.p.). El promedio de la OCDE aumentó en 0.23 puntos porcentuales. 

Cuñas fiscales para las personas solteras y familias con hijos

• La disminución en la cuña fiscal de la zona de la OCDE en 2017 se debió en gran parte a las fuertes reducciones ocurridas en Finlandia, Hungría y Luxemburgo. La cuña fiscal promedio disminuyó en 16 países y aumentó en 19.

• En 2017, las cuñas fiscales promedio más altas para trabajadores solteros sin hijos que percibían el salario nacional promedio se registraron en Bélgica (53.7%), Alemania (49.7%), Italia (47.7%), Francia (47.6%) y Austria (47.4%).   Las más bajas se presentaron en Chile (7%), Nueva Zelandia (18.1%) y México (20.4%). El promedio de la OCDE disminuyó 0.13 puntos porcentuales a 35.9%.

• La cuña fiscal promedio para una familia con hijos donde solo trabaja un cónyuge fue de 26.1% en 2017.

• En 2017, la cuña fiscal más alta —en el salario promedio— para familias con dos hijos en las que solo trabaja un cónyuge fue en Francia (39.4%). Bélgica, Finlandia, Grecia, Italia y Suecia tuvieron cuñas fiscales entre 38% y 39%. Para este tipo de familia, Nueva Zelandia tuvo la cuña fiscal más baja (6.4%), seguida por Chile (7.0%) y Suiza (9.1%). 

• Los mayores aumentos en la cuña fiscal para este tipo de familia en 2017 se registraron en Australia (2.74 puntos porcentuales), Irlanda (2.60 p.p.) y Letonia (1.06 p.p.). Las mayores disminuciones tuvieron lugar en Polonia (4.35 p.p.) y Hungría (3.05 p.p.).

• En todos los países de la OCDE, la cuña fiscal para familias con hijos y un solo ingreso es menor que para los solteros sin hijos, excepto en Chile y México, donde a ambos se les aplican los mismos niveles de tributación. La diferencia representa más del 15% de los costos laborales en Bélgica, Canadá, la República Checa, Alemania, Hungría, Irlanda, Luxemburgo y Eslovenia.

 

Descargue Taxing Wages 2018:http://webexchanges.oecdcode.org/vpfhmzgA/2318171e.pdf

Más información y notas de cada país:  www.oecd.org/tax/taxing-wages-20725124.htm

Las preguntas de los medios deben dirigirse a David Bradbury, titular de la División de Política Fiscal y Estadísticas de la OCDE (+33 1 4524 1597) o a OECD Media Office (+33 1 4524 9700).

 

 

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