La ASF viene adoptando herramientas y enfoques que le ayudarán a cumplir con su mandato, pero redoblar esfuerzos será clave para alcanzar mejores resultados, sostiene la OCDE

Ciudad de México, 26 de octubre de 2022. La Auditoría Superior de la Federación (ASF) ha logrado importantes avances en la implementación de la analítica de datos para detectar riesgos de integridad y en el reconocimiento de que es necesario adoptar un enfoque más amplio de gobernanza en las auditorías de obra pública y proyectos de infraestructura. Esto ayudará a la ASF a cumplir de mejor manera con su mandato en lo que se refiere a la promoción de la integridad en las instituciones públicas, por un lado y por el otro lado, a generar eficiencia y resultados óptimos en la gestión de proyectos de infraestructura.

El reporte de la OCDE Fortaleciendo la Analítica en la Institución de Fiscalización Superior de México: Consideraciones y Prioridades para la Evaluación de Riesgos de Integridad analiza las estrategias y los esfuerzos de la ASF para integrar datos y analítica en sus operaciones, particularmente en la identificación de riesgos de integridad. El reporte reconoce que las mejoras en un área de datos o analítica, como la detección de riesgos de fraude o corrupción, son importantes para otras aplicaciones basadas en datos, e incluso para la estrategia general de la ASF. Entre las principales conclusiones del reporte se encuentran las siguientes:

Una visión unificada de datos y analítica de la ASF facilitaría la coherencia y la coordinación: La estrategia actual de la ASF y su programa de trabajo para la transformación digital no establecen una visión unificada para guiar la aplicación de la analítica para evaluar riesgos de integridad. Sin embargo, existen iniciativas descentralizadas, por ejemplo, de la Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero (AECF) y de la Auditoría Especial del Gasto Federalizado (AEGF), que tienen procesos y necesidades similares en términos de capacidades, habilidades y requisitos de datos y planes de desarrollo a largo plazo.
El programa de trabajo de la ASF para la transformación digital cubre varias áreas críticas que podrían reflejarse en un plan de acción: Lo que hace diferente a un plan de acción es la capacidad de perfeccionar las aplicaciones de datos y analítica en áreas específicas de las actividades de la ASF, lo que a su vez ayudaría a adaptar la transformación digital a los objetivos y necesidades de los diferentes equipos, incluyendo el aprovechamiento de datos y analítica para evaluar riesgos de integridad.
Los mecanismos de coordinación existentes con respecto a la gestión de datos y la analítica de la ASF se centran mayormente en la comunicación entre las auditorías especiales y direcciones generales: La ASF podría institucionalizar una función transversal e interdepartamental y comunidades de práctica sobre analítica. El caso del Centro de Competencias de Análisis de Datos del Tribunal de Cuentas de Italia ilustra este tipo de iniciativas.

Una primera recomendación para la ASF consiste en el desarrollo de una visión unificada de datos y analítica, en particular una que refleje las tendencias relacionadas con big data y que facilite la coherencia y la coordinación, evitando esfuerzos duplicados. Por ejemplo, el plan corporativo anual de la Oficina Nacional de Auditoría de Australia (ANAO) establece un marco claro y sucinto sobre cómo se utilizará la analítica de datos en la organización, los procesos específicos y relevantes implementados y qué equipos a través de la organización son responsables de cada aspecto.

Otras consideraciones estratégicas para que la ASF mejore su uso de la analítica de datos son el fortalecimiento del análisis de datos no estructurados y semiestructurados, la creación de espacios para la experimentación y la promoción de habilidades digitales y el uso ético de los datos. Iniciativas como la del Laboratorio de Innovación de la Oficina del Auditor Superior de Noruega proporcionan ejemplos de buenas prácticas. De igual forma, los Principios OCDE de buenas prácticas para la ética de datos en el sector público arrojan luz sobre el valor y las implicaciones prácticas de la ética de datos en el sector público.

Por otra parte, el informe de la OCDE Facilitando la Implementación del Mandato de la Auditoría Superior de la Federación: Auditoría de la Gobernanza de la Infraestructura analiza buenas prácticas de países de la OCDE sobre la incorporación de temas de gobernanza en las auditorías a obras públicas. También proporciona ejemplos y evalúa diferentes consideraciones estratégicas, incluyendo objetivos y recursos, sobre la organización y las prácticas de la ASF para la auditoría de infraestructura. Asimismo, analiza las prácticas de auditoría en el contexto de emergencias.

Entre los principales hallazgos de este segundo reporte se encuentran los siguientes:

El marco regulatorio de la ASF no hace una referencia explícita a la gobernanza de la infraestructura en sentido amplio: Si bien el marco regulatorio otorga atribuciones a la ASF para auditar obras públicas, tales auditorías se realizan ex post y no hay una referencia explícita a la gobernanza como un facilitador clave del éxito de los proyectos. En consecuencia, no es una práctica común que la ASF audite y revise los proyectos de infraestructura en las etapas de preparación o de evaluación de la inversión, sino que tiende más bien a concentrarse en las etapas de contratación, ejecución y gestión de contratos, y en cierta medida en la etapa de evaluación.
El análisis de riesgos de la ASF para informar la selección y programación de auditorías de obras públicas se basa en criterios como presupuesto, obras estratégicas y observaciones previas: La ASF también podría considerar las contribuciones cualitativas de las obras públicas al bienestar. Esto significa que la ASF podría seleccionar auditorías a infraestructura basadas en su contribución al bienestar de los ciudadanos e incorporar dichas contribuciones a la estimación de sus beneficios. Por ejemplo, en el contexto actual del COVID-19, la ASF podría priorizar las obras destinadas a desarrollar infraestructura en el sector salud.
Dada la exposición de México a desastres naturales, la ASF y sus auditorías durante periodos de emergencia pueden tener una contribución significativa a la eficacia de las respuestas públicas: Las emergencias pueden conducir a entornos donde los controles se relajan o se pasan por alto en un intento de reaccionar oportunamente. La ASF tiene un papel fundamental en la resistencia a los intentos de debilitar la rendición de cuentas, pero también debe esforzarse por facilitar una reacción oportuna a las crisis.

A la luz de los hallazgos anteriores, la ASF podría promover la revisión de su marco regulatorio para ordenar explícitamente auditar la gobernanza de los proyectos de infraestructura desde un punto de vista integral y de ciclo de inversión completo, equilibrando mejor su enfoque en la prevención de la corrupción y el éxito a largo plazo de los proyectos de infraestructura. Por ejemplo, la ASF podría evaluar el grado de transparencia de los diferentes estudios de impacto y viabilidad utilizados para seleccionar proyectos de infraestructura específicos.

Finalmente, la OCDE recomienda a la ASF revisar sus auditorías de infraestructura durante emergencias para asegurarse de que proporcionan información (insight) y perspectiva (foresight) en términos de resiliencia y preparación. Además, recomienda a la ASF elaborar un marco adaptado a las situaciones de emergencia para las auditorías de infraestructura con el fin de crear una cartera que logre un equilibrio entre la oportunidad de las respuestas públicas y un nivel adecuado de rendición de cuentas y control.

Estos trabajos dan continuidad a una cooperación de aproximadamente una década entre la OCDE y la ASF. La OCDE continuará atenta a las necesidades de la ASF y del Sistema Nacional Anticorrupción de México para compartir las buenas prácticas de sus países miembros en la promoción de la integridad pública.

Lea el reporte Fortaleciendo la Analítica en la Institución de Fiscalización Superior de México: Consideraciones y Prioridades para la Evaluación de Riesgos de Integridad y el informe Facilitando la Implementación del Mandato de la Auditoría Superior de la Federación: Auditoría de la Gobernanza de la Infraestructura.

Para mayor información, los periodistas deben contactar a Carolina Ziehl en la oficina de la OCDE en México (carolina.ziehl@oecd.org).