La OCDE presenta un análisis que muestra el gran impacto de las reformas fiscales internacionales propuestas
13/02/2020 - Un nuevo análisis económico muestra que una solución propuesta a los retos fiscales emanados de la digitalización de la economía, sometida a negociaciones en la OCDE, tendría un importante impacto positivo sobre los ingresos tributarios globales.
El análisis, publicado el día de hoy, sitúa el efecto combinado de la solución basada en dos pilares, actualmente en debate, en hasta 4% de los ingresos mundiales del impuesto sobre sociedades (CIT, por sus siglas en inglés), o 100 mil millones de dólares anuales. Las ganancias en ingresos son semejantes en términos generales en las distintas economías de ingresos altos, medios y bajos, como porcentaje de los ingresos del impuesto sobre sociedades.
El análisis se publicó pocas semanas después de que la comunidad internacional reafirmara su compromiso de alcanzar una solución a largo plazo y consensuada a los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía, y continuará trabajando hacia la celebración de un acuerdo para finales de 2020; esto según la Declaración del Marco Inclusivo OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS).
El Marco Inclusivo de la OCDE sobre BEPS, que reúne a 137 países y jurisdicciones en condiciones de igualdad para la negociación multilateral de las reglas fiscales internacionales, decidió durante su reunión efectuada del 29 al 30 de enero avanzar en la negociación basada en dos pilares para solucionar los retos fiscales planteados por la digitalización.
Los participantes acordaron proseguir la negociación de nuevas reglas respecto a dónde debería pagarse impuestos (reglas “de nexo”) y sobre qué parte de las utilidades debería gravarse (reglas de “atribución de beneficios”), a partir de un “Enfoque Unificado” de conformidad con el Pilar Uno. El propósito es asegurarse de que las empresas multinacionales (MNE, por sus siglas en inglés) que hacen negocios en forma sostenida e importante en sitios donde probablemente no tengan presencia física puedan ser fiscalizadas en dichas jurisdicciones. Asimismo, decidieron continuar los debates sobre el Pilar Dos, el cual apunta a resolver los temas restantes sobre erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS) y velar por que las empresas internacionales paguen un nivel mínimo de impuestos.
El análisis económico y la evaluación de impacto de las propuestas del Pilar Uno y el Pilar Dos se emprendieron para sustentar decisiones clave sobre el diseño de parámetros de la reforma fiscal que los miembros del Marco Inclusivo acordarán como parte de las negociaciones que se llevan a cabo en la OCDE. El análisis abarca datos de más de 200 jurisdicciones, entre ellos todos los miembros del Marco Inclusivo, y más de 27,000 grupos de MNE. Los supuestos presentados en el análisis preliminar son ilustrativos y no prejuzgan las decisiones a tomar por parte del Marco Inclusivo.
Se aprecia en el análisis que la reforma del Pilar Uno —diseñada para reasignar algunos derechos de tributación a jurisdicciones de mercado, independientemente de la presencia física— también aportaría una pequeña ganancia en los ingresos fiscales para la mayoría de las jurisdicciones. Conforme al Pilar Uno, se espera que las economías de ingresos bajos y medios obtengan relativamente más ingresos que las economías avanzadas, y los centros de inversión experimenten menos pérdida en ingresos fiscales. Más de la mitad de los beneficios reasignados provendrían de 100 grandes grupos de empresas multinacionales (MNE).
Según demuestra el análisis, el Pilar Dos podría recaudar una cantidad importante de ingresos fiscales adicionales. Al reducir los diferenciales de la tasa fiscal entre jurisdicciones, se espera que la reforma dé paso a una reducción considerable en el traslado de beneficios por parte de las MNE. Esto será importante para las economías en desarrollo, pues estas tienden a resultar más afectadas negativamente por el traslado de los beneficios que las economías de ingresos altos.
Se prevé que el efecto directo general sobre los costos de inversión sea pequeño en la mayoría de los países, pues la reforma se orienta a las empresas con altos niveles de utilidad y bajas tasas de impuesto efectivo. Las reformas también reducirían la influencia de los impuestos de sociedades en las decisiones de ubicación de inversiones. Además, el hecho de no llegar a una solución basada en el consenso, probablemente conllevaría nuevas medidas unilaterales y a una mayor incertidumbre.
Consulte mayor información sobre la más reciente Actualización del Análisis Económico y la Evaluación del Impacto en: http://www.oecd.org/tax/beps/webcast-economic-analysis-impact-assessment-february-2020.htm
Para observar un webcast sobre el análisis visite: https://oecdtv.webtv-solution.com/6231/or/webcast_economic_analysis_and_impact_assessment.html.
El trabajo de la OCDE sobre la digitalización de la economía es parte de esfuerzos más amplios para restaurar la estabilidad y aumentar la seguridad en el sistema tributario internacional, abordar posibles solapamientos con las normas existentes y mitigar los riesgos de doble imposición.
El trabajo en curso se presentará en un nuevo Informe Fiscal del Secretario General de la OCDE durante la próxima reunión de ministros de finanzas del G20 y gobernadores de bancos centrales en Riad, Arabia Saudita, del 22 al 23 de febrero.
Para obtener más información sobre el Proyecto BEPS de la OCDE / G20, consulte: www.oecd.org/tax/beps/
Las consultas de los medios deben dirigirse a Pascal Saint-Amans, Director del Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE (+33 1 45 24 91 08) o Lawrence Speer en la Oficina de Medios de la OCDE (+33 1 4524 7970).
La OCDE es un foro de política global que colabora con más de 100 países y promueve políticas para mejorar el bienestar económico y social de las personas en todo el mundo.
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